Баланс доказа у ономе што се састоји, како се ради и пример

Тхе тест баланце или провјера је рачуноводствени извјештај у којем се прикупљају износи салда свих рачуна главне књиге друштва. Дебитна стања приказана су у једној колони, а салда кредита у другој колони. Укупна вредност ове две колоне мора бити идентична.

Компанија обично припрема пробну биланс на крају сваког периода који је пријављен, како би се осигурало да су уноси у рачуноводствени систем компаније математички тачни..

Рачуни средстава и трошкова појављују се у дебитној колони пробне биланце, док се рачуни за обавезе, капитал и приход појављују у кредитној колони.

Требало би да се редовно извршава. Ово помаже да се брзо открију проблеми и поправи чим се појави. Припрема пробне биланце мора бити повезана са циклусом наплате компаније.

Индек

• 1 Шта је пробна биланца??
  • 1.1 Интерни извештај
  • 1.2 Сврха пробне биланце
• 2 Како се то ради
  • 2.1 Недоступне грешке
• 3 Пример
  • 3.1 Ограничења
• 4 Референце

Шта је пробна биланца??

Припрема пробне биланце за компанију служи за откривање било које математичке грешке која се десила у систему двоструког књиговодства.

Ако је укупан износ задужења једнак укупном броју кредита, сматра се да је баланс теста уравнотежен и да не би требало бити математичких грешака у књигама рачуноводства.

Међутим, то не значи да нема грешака у рачуноводственом систему предузећа. На пример, трансакције које су погрешно класификоване или једноставно недостају у систему могу бити важне рачуноводствене грешке које не би открила пробна биланса.

Интерни извештај

Пробни биланс није финансијски извештај. То је углавном интерни извештај који је користан у систему ручног рачуноводства. Ако пробни биланс није "уравнотежен", то указује на грешку негде између дневника и пробне биланце.

Често, узрок разлике је грешка у израчунавању стања рачуна, обрачунавања износа задужења као кредита (или обрнуто), уноса цифара у оквиру износа приликом књижења или припреме пробне биланце, итд..

Ако су све рачуноводствене ставке у потпуности евидентиране и сва стања из главне књиге су тачно извађена, укупна биланца задужења која се појављује у пробној биланци мора бити еквивалентна додавању свих кредитних стања..

Сврха пробне биланце

- То је прва фаза припреме финансијских извјештаја. То је радни инструмент који рачуновође користе као платформу за припрему финансијских извјештаја.

- Гарантује да је за сваки уписани дебитни регистар у књигама унет и одговарајући кредитни запис, у складу са концептом двоструког књиговодства.

- Ако се укупни износ пробног биланса не подудара, разлике се могу истражити и ријешити прије припреме финансијских извјештаја.

- Гаранције да су стања на рачунима тачно издвојена из рачуноводствених књига.

Како се то ради?

На радном листу за пробну биланс, сва дуговања на терету формирају леву колону, а сва стања кредита се налазе у десној колони, а имена рачуна смештена су на левом крају две колоне.

Сви рачуни рачуна отворени у контном плану наведени су по шифри рачуна.

Направљена је листа укупних дуговања и кредита сваког рачуна главне књиге. Мора постојати табела са четири ступца. Ступци морају бити: шифра рачуна, назив рачуна, задужење и кредит.

За сваки отворени рачуноводствени рачун, ваша дуговања и кредити се додају за обрачунски период у којем се извршава пробни биланс. Укупно се биљеже за сваки рачун у одговарајућој колони. Ако дуговања и кредити нису једнаки, постоји грешка у рачунима главне књиге.

Ако установите да имате неуравнотежени тестни баланс, односно да дуговања нису једнака кредитима, онда имате грешку у процесу рачуноводства. Та грешка мора бити пронађена и исправљена.

Грешке које се не могу открити

Након навођења свих рачуна главне књиге и њихових биланса у пробном билансу у њиховом стандардном формату, сва дебитна и кредитна стања додају се одвојено како би се показала једнакост између укупних и укупних кредита..

Таква униформност осигурава да не постоје неједнаки дугови и кредити који су погрешно унесени током процеса регистрације двоструког уписа..

Међутим, пробни биланс не може открити рачуноводствене грешке осим једноставних математичких грешака.

Ако се задужења и једнаки кредити унесу у нетачне рачуне или се трансакција не евидентира или се компензационе грешке изврше истовремено са задужењем и кредитом, пробни биланс би показао савршен баланс између задужења и укупних кредита.

Пример

Ево примера како изгледа једноставан пробни баланс:

Наслов који се налази на врху показује име субјекта и крај обрачунског периода за који је припремљена пробна биланца.

Наслов рачуна приказује називе рачуноводствених књига из којих су извађене ваге.

Стања у вези са средствима и расходима приказана су у колони на левој страни (дебитна страна). С друге стране, они који се односе на обавезе, приходе и капитал приказани су у десној колони (страна кредита).

Збир свих дебитних и кредитних салда приказан је у доњем делу њихових колона.

Ограничења

Пробни биланс само потврђује да је укупан износ дебитних салда у складу са укупним салдом кредита. Међутим, укупни износи пробног биланса могу да се поклапају упркос грешкама које су се можда десиле..

Пример би могао бити погрешан дебитни унос који се надокнађује једнаким уносом кредита.

Слично томе, пробна биланца не пружа никакве доказе да одређене трансакције уопште нису евидентиране. У овом случају, дебитни и кредитни аспекти трансакције би били изостављени. То би довело до тога да укупан износ теста и даље буде у сагласности.

Референце

1. Вилл Кентон (2018). Триал Баланце. Инвестопедиа. Преузето из: инвестопедиа.цом.
2. Поједностављено рачуноводство (2019). Шта је суђење? Преузето из: аццоунтинг-симплифиед.цом.
3. Харолд Аверкамп (2019). Шта је пробна биланца? Аццоунтинг Цоацх. Преузето из: аццоунтингцоацх.цом.
4. Википедиа, слободна енциклопедија (2019). Триал баланце. Такен фром: ен.википедиа.орг.
5. Росемари Пеавлер (2019). Како припремити пробни баланс. Баланце Смалл Бусинесс. Преузето из: тхебаланцесмб.цом.