Карактеристике финансијског лизинга, врсте и примери



Тхе финансијски закуп То је метода коју компанија користи за набавку средстава са структурираним плаћањима током времена. Може се изразити као споразум у којем станодавац прима лизинг плаћања за покривање трошкова имовине.

Финансијски лизинг је сличан укупној куповној трансакцији, која се финансира кроз кредитни рок, у смислу да се плаћања врше мјесечно. Најмопримац не само да има оперативну контролу над имовином, већ има и значајан део економских ризика и користи од промене у процени вредности средства.

Међутим, за разлику од укупне купопродајне трансакције, закупац представља салдо који се плаћа као дуг, приказује исплате као трошкове и нема власништво над опремом..

Током периода закупа, финансијска компанија се сматра правним власником имовине.

Индек

  • 1 Значај за компаније
  • 2 Карактеристике финансијског лизинга
    • 2.1 Утицај на рачуноводство
  • 3 Типови
    • 3.1 Лизинг капитала или финансијских средстава
    • 3.2 Оперативни закуп
    • 3.3 Продаја и закуп
    • 3.4 Закуп лизинга
  • 4 Уговор о финансијском лизингу
    • 4.1 Предности
    • 4.2 Одговорност за одржавање имовине
    • 4.3 Крај уговора
  • 5 Разлике са оперативним лизингом
    • 5.1 Значење
    • 5.2 Преносивост
    • 5.3 Природа уговора
    • 5.4 Одржавање
    • 5.5 Ризик од застарелости
    • 5.6 Управљање рачуноводством
    • 5.7 Предност у порезима
    • 5.8 Опција куповине
  • 6 Пример финансијског лизинга
  • 7 Референце

Значај за компаније

Леасинг је важан концепт у пословању. Нове компаније или мала предузећа често траже опције лизинга.

То је због тога што су њихови ресурси ограничени и власници ових компанија не желе да уложе толико новца у куповину имовине да подрже пословање од самог почетка. Зато изнајмљују имовину када им је потребна.

Месечна исплата, чак и уз камату, обично је најбоља опција, уместо да се користи готовина за куповину капиталних добара..

Пошто је финансирање банака још увијек тешко за многе мале бизнисе да постигну, лизинг је одржива алтернатива, али мало је схваћена.

Постоје многе компаније које пропадају због проблема са новчаним токовима. Неке од ових компанија могу бити профитабилне, али је њихова готовина везана за залихе или потраживања. Финансијски лизинг је алтернативна кредитна линија која омогућава већу ликвидност.

Омогућава закупцу да купи скупу ставку или капитализира пословање за одређени период, чиме се ослобађа потреба да се пронађе значајан износ готовине унапријед..

Карактеристике финансијског лизинга

Финансијски лизинг је комерцијални уговор чије су основне карактеристике:

- Закупац, који ће бити клијент или зајмопримац, изабраће имовину, као што је тим, возило, софтвер итд..

- Закуподавац, који је финансијска компанија, купиће ту имовину.

- Закупац има право да користи ту имовину током уговора о закупу.

- Закупац ће платити низ закупа или накнада за коришћење тог средства.

- Закуп лизинга који наплаћује закуподавац током примарног периода закупа ће бити довољан за повраћај великог дела или целокупног трошка имовине, плус камате на закупнину коју плаћа закупац.

- Закупнина за секундарни период је много мања. Ово се често назива и најам зрна паприке.

- Закупац има могућност стицања власништва над имовином. На пример, када плаћате последњу закупнину по куповној цени опције преговора.

- Станодавац не преузима ни ризике ни погодности које произилазе из коришћења изнајмљене имовине.

- Ова врста закупа се не може отказати. Инвестиција станодавца је осигурана.

Утицај на рачуноводство

Финансијски лизинг има финансијске карактеристике сличне онима у купопродајним уговорима, јер је уобичајени резултат да закупац постане власник имовине на крају закупа,

Међутим, он има различите рачуноводствене третмане и пореске импликације. Може постојати пореска олакшица за закупца, када се изнајмљује средство уместо куповине. Ово може бити велика мотивација за добијање финансијског лизинга.

Када се капитализује, финансијски лизинг доводи до повећања имовине, као и обавеза које су присутне у билансу стања. Као резултат тога, смањује се обртни капитал, али додатно повећање се ствара повећањем односа дуга и капитала.

У извештају о токовима готовине, део плаћања најма се исказује у оквиру оперативног новчаног тока и дела финансијског тока готовине, јер се трошкови закупа расподељују између капиталних и каматних трошкова, слично као кредит или бонус.

Типови

Капитални или финансијски лизинг

То је дугорочни споразум који се не може отказати. Обавеза закупца је да плати закуп закупа до истека уговореног рока. Период уговора о лизингу углавном одговара радном веку средства у компанији.

То је дугорочни закуп у којем закупац мора да региструје предмет лизинга као средство у свом билансу стања и евидентира садашњу вредност плаћања лизинга као дуг..

Поред тога, станодавац мора да региструје закуп као продају на сопственом билансу стања. Закуп капитала може трајати неколико година и не може се отказати. Она се третира као продаја за пореске сврхе.

Оперативни закуп

Период оперативног закупа је кратак и може се отказати као опција станара, уз претходну најаву.

Стога се оперативни лизинг назива и "уговор о закупу са отвореним крајем". Трајање лизинга је краће од економског века средства. Као резултат тога, станодавац не враћа своју инвестицију током периода примарног закупа.

Неки примери оперативних закупа су лизинг машина за копирање, компјутерског хардвера, аутомобила итд..

Компанија која познаје могућу застарелост високотехнолошке опреме можда неће желети да купи никакву опрему. Уместо тога, радије ћете изабрати оперативни закуп како бисте избегли могући ризик од застарелости.

Продаја и закуп

То је подскуп финансијског лизинга. У овој врсти закупа, компанија продаје имовину другој страни, која је заузврат даје у закуп друштву.

Средство се генерално продаје по тржишној вриједности. Стога, с једне стране, компанија прима продајну цијену у готовини, ас друге стране, прима економску употребу продате имовине.

Компанија је дужна да врши периодично плаћање закупнине станодавцу. Уговор о продаји и закуп су корисни и за станодавца и за станара.

Док први добија пореске олакшице због амортизације, потоњи има непосредан прилив готовине који побољшава своју позицију ликвидности.

У ствари, такав споразум је популаран међу компанијама које се суочавају са краткорочном кризом ликвидности. Међутим, према овом споразуму, имовина није физички размијењена, већ се све догађа само у регистрима. То је само папирна трансакција.

Закуп лизинга

То је посебан облик лизинга који је последњих година постао веома популаран. Популаран је у финансирању високовредних средстава, као што су авиони, нафтне платформе и опрема за железницу.

За разлику од три горе наведене врсте закупа, у овом случају постоје три укључене стране: станар, станодавац и зајмодавац.

Леасинг леасинг се може дефинисати као уговор о закупу у којем закуподавац обезбјеђује дио капитала (на примјер, 25%) трошка изнајмљеног средства, а вањски зајмодавац осигурава остатак финансирања..

Закуподавац, који је власник имовине, има право на амортизацију која је повезана са средством.

Уговор о финансијском лизингу

То је уговорни споразум у којем закуподавац, који је власник имовине, дозвољава закупцу да користи средство за одређени период, у замјену за периодична плаћања.

Предмет закупа могу бити возила, машине или било које друго средство. Када станодавац и станар пристану на услове закупа, закупац стиче право да користи опрему. Заузврат ће вршити периодична плаћања током трајања закупа.

Међутим, станодавац задржава власништво над имовином и има право да откаже закуп опреме ако се закупац повинује условима уговора или се упусти у незакониту активност са употребом опреме..

Бенефитс

- Утврдити износ и периодичност плаћања.

- Минимални трошкови унапред.

- Најамнина се обично одбија од пореза на добит.

- Потенцијал за наставак коришћења средства на крају периода закупа.

- Додатна линија финансирања која не утиче на главне банкарске аранжмане.

Одговорност за одржавање имовине

Док поседује средство у финансијском лизингу, закупац ће бити одговоран за његово одржавање и за било коју услугу која може бити потребна. Може бити могуће направити уговор о одржавању посебно.

Важно је осигурати да имате полису осигурања за дотично средство, покривајући све потенцијалне штете које би могле настати током закупа.

Крај уговора

На крају финансијског лизинга, може се дати могућност продужења закупа или враћања имовине финансијској компанији. То ће зависити од услова споразума.

У већини случајева ћете увидети да ћете на крају главног периода закупа имати могућност продужити уговор на секундарни период.

Ово се може наставити неограничено, завршавајући када се станодавац и станар сложе, или када се имовина прода..

Секундарни закуп може бити много нижи од примарне ренте, или се закуп може наставити из месеца у месец са истом закупнином.

Ако продужење није потребно, имовина ће бити враћена финансијској компанији, која ће је иначе продати..

Разлике са оперативним лизингом

Значење

Финансијски лизинг је комерцијални уговор у којем закуподавац дозвољава закупцу да користи имовину у замену за периодична плаћања уобичајено дуго. Дакле, то је дугорочни концепт.

Оперативни лизинг је комерцијални уговор у којем закуподавац дозвољава закупцу да користи имовину у замјену за периодичне исплате за кратко вријеме. Дакле, то је краткорочни концепт.

Преносивост

У финансијском лизингу, сви ризици и користи од власништва над имовином се преносе на закупца..

То значи да је станар у позицији врло сличној куповини имовине.

Најмодавац задржава власништво над имовином, али закупац добија искључиву употребу средства.

За разлику од финансијског лизинга, оперативни лизинг не преноси ризике и користи имовине на закупца.

Природа уговора

Уговор о финансијском лизингу назива се уговор / уговор о зајму. Уговор о оперативном лизингу назива се уговор / уговор о закупу.

Након потписивања уговора од стране обе стране, финансијски лизинг се обично не може отказати. Са оперативним лизингом, чак и након потписивања споразума између две стране, он се може отказати током примарног периода.

Маинтенанце

У случају финансијског лизинга, закупац је одговоран за одржавање и одржавање имовине. Уз оперативни закуп, станодавац је онај који се брине о имовини и одржава је.

Ризик застарелости

За финансијски лизинг овај ризик пада на закупца. За оперативни лизинг овај ризик пада на закуподавца.

Управљање рачуноводством

Финансијски лизинг је закуп који се мора регистровати у рачуноводственом систему.

С друге стране, оперативни лизинг је концепт који не мора бити регистриран у било којем рачуноводственом систему. Због тога се оперативни закуп назива и "ван равнотеже".

Предност у порезима

Финансијски лизинг нуди закупцу пореске олакшице за трошкове имовине, као што су амортизација и финансијски трошкови.

Оперативни лизинг нуди пореске олакшице само за плаћање закупнине.

Опција куповине

У финансијском лизингу, најмопримцу се даје могућност да купи имовину на крају уговорног периода. У оперативном закупу, закупац не добија такву понуду.

Пример финансијског лизинга

Компанија Ц је посвећена производњи бицикала. Унајмио је специјализовану производну опрему компанији Л.

Корисни вијек трајања опреме је 6 година, а рок закупа је пет година. Фер вредност опреме је 20 милиона долара, а садашња вредност минималних плаћања закупнине од стране компаније Ц износи 15 милиона долара.

Опрема је посебно дизајнирана за пословање компаније Ц и уговор о закупу садржи одредбу која омогућава компанији Ц да продужи закуп по знатно нижим стопама, или да купи опрему на крају пет година за 1 милион долара.

Очекује се да ће фер вриједност опреме на крају раздобља најма бити 4 милиона долара. Ово је дефинитивно финансијски лизинг, као што је назначено следећим:

- Рок закупа је више од 70% корисног вијека опреме;

- Закуп садржи опцију понуде.

- Опрема је прилагођена и не може се користити од стране трећих лица без значајних модификација.

Референце

  1. Википедиа, слободна енциклопедија (2018). Финансијски закуп. Такен фром: ен.википедиа.орг.
  2. Маккиа (2018). Како одредити разлику између финансијског лизинга и оперативног лизинга. Преузето из: маккиа.цо.ук.
  3. Валл Стреет Мојо (2018). Финансијски лизинг у односу на оперативни лизинг. Преузето са: валлстреетмојо.цом.
  4. Међународни инструмент за финансијско извештавање (2018). Финанциал Леасе. Преузето из: реадиратиос.цом.
  5. ДК Синха (2018). Финансијски лизинг: 4 врсте финансирања лизинга - објашњено! Ваша библиотека чланака. Преузето са: иоурартицлелибрари.цом.
  6. Објашњење рачуноводства (2018). Финанце Леасе. Преузето из: аццоунтингекплаинед.цом.
  7. Маккиа (2018). Објашњење финансијског закупа. Преузето из: маккиа.цо.ук.
  8. ИФЦ (2018). Шта је уговор о закупу опреме? Преузето из: цорпоратефинанцеинституте.цом.