Текућа имовина у ономе што се састоји, рачуни и примјери

Тхе текућа средства је израз који се користи за представљање свих средстава предузећа за која се очекује да ће адекватно продати, потрошити или исцрпити кроз стандардне комерцијалне операције, и на тај начин бити у могућности да их претворе у новчану вредност током наредних дванаест месеци.

Краткотрајна средства обухватају готовину, готовинске еквиваленте, потраживања, залихе, преносиве хартије од вриједности, унапријед плаћене обавезе и друга ликвидна средства. У неким јурисдикцијама, термин је познат и као текући рачун.

С обзиром на то да су ова средства стандардне ставке које се појављују у билансу стања, њихов временски хоризонт представља максимално годину дана од датума наведеног у наслову биланса стања компаније.

Термин се разликује од дугорочних средстава. То су средства која се не могу конвертовати у готовину у периоду од једне године. Обично укључују земљиште, објекте, опрему, ауторска права и друге неликвидне инвестиције.

Индек

• 1 Важност
• 2 Која су текућа средства?
  • 2.1 Индикатори који користе текућа средства
• 3 Рачуни текућих средстава
  • 3.1 Потраживања по рачунима
  • 3.2 Инвентар
  • 3.3 Авансни трошкови
• 4 Разлике са дуготрајном имовином
  • 4.1 Пример пекарнице
• 5 Примери
• 6 Референце

Значај

Укупан износ обртних средстава је од највеће важности за управљање предузећем у односу на свакодневно пословање.

Пошто се исплате фактура и кредита врше са одређеном учесталошћу, као што је то на крају сваког мјесеца, менаџмент мора бити у могућности да располаже готовином потребном за плаћање својих обавеза на вријеме..

Многи користе различите показатеље ликвидности, који представљају врсту финансијских метрика које се користе за одређивање способности дужника да плаћа текуће обавезе по основу дуга.

Такви омјери уобичајене употребе укључују циркулирајућа средства као кључни састојак у њиховим израчунима.

Која је тренутна имовина?

Текућа средства су важна за предузећа јер се могу користити за финансирање свакодневних пословних активности. Такође, за плаћање оперативних трошкова у току.

Пошто је тај израз пријављен као доларска вредност свих средстава и ресурса који се лако могу конвертовати у готовину у кратком временском периоду, она такође представља ликвидну имовину предузећа.

Међутим, мора се водити рачуна да се укључи само квалификована средства која се могу ликвидирати по фер цијени током наредне године.

На пример, постоји велика вероватноћа да се велика количина робе широке потрошње коју производи компанија може лако продати током следеће године. Ово квалификује инвентар да буде укључен у текућа средства, али може бити тешко продати земљиште или тешка возила.

У зависности од природе посла и производа које продаје, обртна средства се могу кретати од барела сирове нафте, готових производа, залиха производа у процесу, сировина или стране валуте..

Индикатори који користе текућа средства

Новчана вредност представљена ликвидношћу текућих средстава даје преглед позиције ликвидности компаније. Ово омогућава менаџменту да се припреми за предузимање неопходних аранжмана за наставак рада.

Поред тога, кредитори и инвеститори пажљиво прате текућа средства предузећа како би процијенили вриједност и ризик који су укључени у њихово пословање.

Следећи индикатори се користе за мерење позиције ликвидности компаније. Сваки од њих користи различит број компоненти имовине у односу на текуће обавезе.

Текући коефицијент мери способност компаније да плаћа краткорочне и дугорочне обавезе, узимајући у обзир укупна краткотрајна средства предузећа у односу на текуће обавезе.

Брзи коефицијент мери способност компаније да испуни своје краткорочне обавезе својим најликвиднијим средствима. Разматра готовину, преносиве хартије од вредности и потраживања, али не и залихе, према текућим обавезама.

Индикатор готовине мјери способност компаније да одмах плати све своје краткорочне обавезе. Израчунава се дијељењем готовине и новчаних еквивалената међу текућим обавезама.

Рачуни обртних средстава

У билансу стања, обртна средства ће се обично приказивати према редоследу ликвидности; то јест, елементи који су највјероватније и прикладнији да постану дјелотворни биће класифицирани на почетку.

Типичан редослед у којем се могу појавити рачуни који чине текућа средства је:

- Готовина, која укључује валуте, салда текућих рачуна, готовину за мање трошкове и чекове који нису положени, а који нису накнадно издати.

- Готовински еквиваленти, као што су државне хартије од вриједности које су купљене у року од 90 дана од истека.

- Краткорочна улагања, као што су преносиви ликвидни вриједносни папири, као што су потврде о депозиту с роком доспијећа краћим од једне године од датума биланце \ т.

- Аццоунтс рецеивабле.

- Потраживања од купаца, као што су поврат пореза на доходак, новчани предујмови запосленима и потраживања од осигурања.

- Залихе сировина, производа у процесу и готових производа.

- Авансно плаћени трошкови, као што су премије осигурања које још нису истекле.

Аццоунтс рецеивабле

Они представљају новац који се дугује предузећу за робу или услуге које су већ испоручене или коришћене, али још нису плаћене од стране купаца. Краткотрајна средства се сматрају све док се очекује да ће бити плаћена у року од једне године.

Ако компанија остварује продају нудећи дуже кредитне услове својим клијентима, могуће је да део њених потраживања не испуњава услове за укључивање у текућа средства..

Такође је могуће да неки рачуни никада нису у потпуности плаћени. Ово разматрање се одражава у резервисању сумњивих рачуна, који се одузима од потраживања.

Ако се рачун никада не наплаћује, он се евидентира као трошак лошег дуга. Овај запис се не сматра текућом активом.

Инвентар

Представља сировине, компоненте и готове производе. Она је укључена као текућа актива, али с обзиром на то може захтијевати пажљиво разматрање.

Различите рачуноводствене методе могу се користити за надувавање инвентара. Понекад можда није тако ликвидна као друга текућа средства, зависно од производа и индустријског сектора.

На пример, постоји мала или никаква гаранција да се у наредних годину дана може продати десетак јединица високе цене опреме за земљане радове. С друге стране, постоји релативно већа шанса за успјешну продају хиљаду кишобрана у наредној кишној сезони.

Инвентар можда неће бити тако ликвидан као потраживања, блокирајући обртни капитал. Ако се потражња неочекивано промијени, продаја залиха може бити одложена.

Трошкови унапријед плаћени

Оне представљају исплате које је компанија извршила унапред за производе и услуге које ће бити примљене у будућности. Разматрају се текућа средства.

Иако се не могу претворити у готовину, то су већ извршена плаћања. Такве компоненте ослобађају капитал за друге намјене. Авансно плаћени трошкови могу укључивати исплате осигуравајућим друштвима или извођачима радова.

Разлике са дуготрајном имовином

Основни проблем ослањања на текућа средства као мера ликвидности је да неки од рачуна у оквиру ове класификације нису ликвидни. Конкретно, тешко је лако претворити залихе у готовину.

Слично томе, могу постојати и неки изузетно истекли рачуни унутар износа потраживања. Међутим, мора постојати износ компензације у обезбјеђивању сумњивих рачуна да би се приказао износ који се не очекује да буде наплаћен.

Стога, садржај текућих средстава мора бити пажљиво испитан како би се утврдила права ликвидност предузећа.

Ограничена готовина, која се не може повући или користити за рутинске операције, средства која се амортизирају, потраживања која не доспијевају у року од 12 мјесеци или мање, и земљиште, су примјери ствари које нису обртна средства.

Поред тога, дугорочна имовина може се дефинисати и као средство које се не продаје директно потрошачима или крајњим корисницима предузећа.

Пекарски пример

Као пример, циркулациона средства пекарске компаније била би њен инвентар, у овом случају брашно, квасац, итд., Вредност продаје која се дугује компанији преко кредита, тј. и новац у банци.

Њена не-циркулациона средства би била пећница која се користи за печење хлеба, моторна возила која се користе за транспорт испорука, касе које се користе за плаћање готовином, итд..

Иако ова дугорочна имовина има вредност, она се не продаје директно потрошачима. Нити се могу лако претворити у готовину.

То су ставке вредности које је организација купила и које ће користити дуже време.

Дуготрајна имовина обично укључује ставке као што су зграде, возила, намјештај, рачунари и машине. Они добијају повољан порески третман, као и резервисање за амортизацију.

Примери

Формула за циркулацију средстава је једноставна сума свих средстава која се могу конвертовати у готовину у току године. Сва ова средства се обично појављују у билансу стања предузећа.

Текућа имовина = Готовина + Готовински еквиваленти + Залихе + Потраживања + утрживи вриједносни папири + Препаид трошкови + Остала ликвидна средства.

На пример, укупна текућа актива малопродајног трговца Валмарт Инц. за фискалну годину која завршава јануара 2018. је сума готовине (6,76 милијарди долара) укупних потраживања (5,61 милијарди долара) од залихе (43,78 милијарди долара) и друга текућа средства (3,51 милијарди долара), што износи 59,66 милијарди долара.

Слично томе, корпорација Мицрософт је имала готовинска и краткорочна улагања од 133,77 милијарди долара, укупна потраживања од 26,48 милијарди долара, укупна залиха од 2,66 милијарди долара и друга текућа средства од 6,75 милијарди долара. за фискалну годину која је завршила у јуну 2018. године.

Према томе, водећа технолошка компанија имала је укупно циркулисаних средстава од 169,66 милијарди долара.

Референце

1. Вилл Кентон (2018). Цуррент Ассетс. Преузето из: инвестопедиа.цом.
2. Тренер рачуноводства (2019). Која средства су класификована као обртна средства? Преузето из: аццоунтингцоацх.цом.
3. Инвестинг Ансверс (2019). Цуррент Ассетс. Преузето из: инвестингансверс.цом.
4. Википедиа, слободна енциклопедија (2019). Дугорочна средства. Такен фром: ен.википедиа.орг.
5. Стевен Брагг (2018). Цуррент ассет. Алати за рачуноводство. Преузето са: аццоунтингтоолс.цом.
6. Валл Стреет Мојо (2019). Цуррент Ассетс. Преузето са: валлстреетмојо.цом.