Обезбеђивање карактеристика портфолиа, метода и примера

Тхе осигурање портфеља то је процена потенцијалних губитака компаније услед ризика који преузима кредит који се даје клијентима у продаји производа. Компаније често имају проценат клијената који неће платити своје дугове, а затим ће користити те информације како би их предвидјели и заштитили од утјецаја тих изгубљених средстава..

Затим, резервисање портфолија је трошак који настаје од стране компаније када клијент не плати рачун. Трошак се задужује у рачуноводственим евиденцијама друштва на рачуну "трошкови за лош дуг" и књижи се на рачун "обезбеђење портфеља".

Резервисања у портфељу се третирају као трошак у финансијским извјештајима компаније, будући да се губици очекују од лоших дугова и других заосталих кредита који ће вјероватно постати неиспуњени или ће имати врло високу вјеројатност неиспуњавања обавеза..

Индек

• 1 Карактеристике
  • 1.1 Ограничите увећане вредности у рачунима и индикаторима
  • 1.2 Употреба у финансијским извештајима
• 2 Методе обезбјеђења портфеља
  • 2.1 Индивидуални метод
  • 2.2 Општи метод
• 3 Примери
  • 3.1 Први пример
  • 3.2 Други пример
• 4 Референце

Феатурес

Када се обрачунава обезбјеђење портфолија, компанија не мора посебно знати који клијент неће платити. Нити морате знати тачан износ; можете користити приближан износ који је ненаплатив.

На пример, ако компанија израчуна да потраживања са роком доспијећа дужим од 90 дана имају стопу поврата од 40%, она може извршити резервисање портфеља на основу 40% стања тих рачуна.

Компанија може да користи статистичке моделе као вероватноћу неиспуњавања обавеза да би одредила своје очекиване губитке због закашњелог дуга. Статистичке калкулације могу користити историјске пословне податке, као и индустрију уопште.

Исти процес користе банке да пријаве лоше дугове зајмопримаца који не исплаћују своје зајмове.

Ограничите увећане вредности у рачунима и индикаторима

Готово све компаније склапају кредитне трансакције између њих. То значи да компанија не мора платити готовином када купује робу од друге компаније.

Пошто се, по дефиницији, очекује да ће потраживања постати ефективна за мање од једне године или унутар оперативног циклуса, они се евидентирају као текућа средства у билансу стања компаније.

Међутим, потраживања се могу надувати ако постоји било који њихов део који је ненаплатив. Као резултат тога, обртни капитал и акционарски капитал компаније могли би се такође прерасподијелити.

Да би се заштитили од таквих испупчења у овим рачунима и показатељима, компанија може израчунати колико се њених потраживања вјеројатно не може прикупити.

Обезбјеђење портфолија је рачуноводствена техника која омогућава компанијама да узму у обзир процјену тих губитака у својим финансијским извјештајима како би се ограничило повећање потенцијалних прихода.

Користи се у финансијским извјештајима

Повећање резервисања рачуна у билансном портфолију се такође евидентира у рачуну расхода за ненаплатива потраживања у билансу успеха..

У билансу стања компаније, резервисање портфеља се одузима од имовине и имовине власника. Извршавањем ових евиденција одржавају се једнаки износи између имовине и износа капитала и обавеза.

Резервисање портфеља служи за ублажавање утицаја на финансијске извјештаје компаније због ненаплативих фактура.

Методе обезбеђивања портфолија

Два прихваћена метода обезбјеђења портфеља, да се утврди одговарајући одбитак при утврђивању пореске основице за порез на доходак, су појединачни метод и општа метода.

Примена ових метода посебно се заснива на колумбијском пореском законодавству. Свака земља ће имати одговарајуће законе за властито управљање методама.

Индивидуални метод

Овом методом, резервисање портфолија се одређује применом до 33% одбитка као резервисања за стање потраживања која су доспела дуже од једне године..

Резервисање се примењује појединачно само на рачуне са роком доспећа дужим од једне године. С друге стране, дозвољено је руковање процентима нижим од 33%.

Општи метод

У овој методи резервисања портфолија се обрачунавају за рачуне уопште, према времену истека, са следећим процентима:

- За потраживања која имају рок доспијећа између три мјесеца и шест мјесеци: 5%.

- Потраживања која су истекла више од шест мјесеци и мање од једне године: 10%.

- За потраживања са роком доспећа већим од једне године: 15%.

Примери

Први примјер

Од 30. јуна, компанија А има салдо на рачунима потраживања од 100.000 долара, а очекује се да се око 2.000 долара неће претворити у готовину. Као резултат тога, биланс од $ 2000 је евидентиран у кредитима на конту резервисања портфеља.

Рачуноводствени унос за прилагођавање стања на рачуну резервисања портфеља такођер укључује евидентирање у рачуну расхода за ненаплативе рачуне рачуна добити и губитка..

Пошто је јун био први месец у пословању компаније А, рачун за резервисање портфеља почео је овог месеца са нултом билансом.

Од 30. јуна, када се издају први биланс стања и биланс успјеха, ваша понуда портфеља ће имати акредитирани биланс од $ 2000.

Пошто резервисање портфеља представља кредитни салдо од 2000 УСД, а потраживања од купаца су дебитна сума од 100,000 УСД, онда биланс стања приказује нето износ од 98,000 УСД..

Рачун "ненаплативих трошкова" компаније показује губитке од $ 2000 у изјави из јуна. Трошак је пријављен упркос чињеници да ниједан од потраживања није истекао у јуну, пошто су услови нето 30 дана.

Други пример

Од 30. септембра компанија има 40.000 долара на рачунима потраживања. Процењује се да 10% њихових потраживања неће бити наплаћено и да настави са регистрацијом уписа кредита.

10% к $ 40 000 = $ 4000 у портфолију.

Да би се тај баланс прилагодио, дебитни унос се врши на трошак ненаплативих дугова за 4000 УСД. Иако потраживања од купаца не доспијевају у септембру, компанија у извјештају о приходима за мјесец извјештај о кредитним губицима од 4,000 долара треба пријавити као трошак лошег дуга..

Ако су потраживања 40.000 долара, а резервација портфеља 4000 долара, нето износ који је исказан у билансу ће бити 36.000 долара.

Референце

1. Инвестопедиа (2018). Резервисање за кредитне губитке - ПЦЛ. Преузето из: инвестопедиа.цом.
2. Инвестопедиа (2018). Додатак за кредитне губитке. Преузето из: инвестопедиа.цом.
3. Гералд Ханкс Резервисање потраживања рачуна Ненаплативи дугови. Смалл Бусинесс - Цхрон. Преузето са: смаллбусинесс.цхрон.цом.
4. Виллиам Осорио Суарез (2017). Индивидуална и општа понуда портфолија. Геренцие.цом. Преузето из: геренцие.цом.
5. Геренцие.цом (2017). Понуда портфолија. Преузето из: геренцие.цом.